Gründung im Dezember: Was Sie zum Jahresende beachten sollten

Der Entschluss steht, die ersten Kunden sind in Sicht – und der Start soll noch in diesem Jahr sein. Eine Gründung im Dezember ist nichts Ungewöhnliches. Ein paar Dinge laufen dabei aber anders, als viele denken. Besonders bei der Kleinunternehmerregelung entscheidet der eine Monat mehr, als man auf den ersten Blick meint.

Gründung im Dezember: Das Gründungsjahr ist das Kalenderjahr

Eine Frage hören wir zum Jahresende immer wieder: Was ist eigentlich das „Gründungsjahr“? Die Antwort ist einfach: Gemeint ist das Kalenderjahr – nicht zwölf Monate ab dem Start. Wer am 1. Dezember 2026 gründet, hat sein Gründungsjahr also schon nach einem Monat hinter sich.

Das wirkt sich vor allem auf die Kleinunternehmerregelung aus. Sie erlaubt, auf Rechnungen keine Umsatzsteuer auszuweisen – solange bestimmte Umsatzgrenzen eingehalten werden. Für Neugründungen gilt im ersten Jahr die Grenze von 25.000 Euro (§ 19 UStG). Seit 2025 wird dabei nicht mehr auf ein volles Jahr hochgerechnet: Es zählt, was im Gründungsjahr tatsächlich eingenommen wird. (Stand: Oktober 2026)

Die Kleinunternehmergrenzen Jahr für Jahr

Am Beispiel einer Gründung im Dezember 2026 sieht das so aus:

• Dezember 2026: Es gibt kein Vorjahr. Die Umsätze im Dezember dürfen 25.000 Euro nicht überschreiten.
• 2027: Jetzt ist 2026 das Vorjahr. Lag der Dezember-Umsatz bei höchstens 25.000 Euro, gilt im laufenden Jahr 2027 die Grenze von 100.000 Euro.
• 2028: Vorjahr ist 2027 – das erste volle Geschäftsjahr. Lag der Umsatz 2027 über 25.000 Euro, ist die Kleinunternehmerregelung ab dem 1. Januar 2028 nicht mehr möglich.

Genau dieser dritte Punkt wird oft übersehen. Wer 2027 gut ins Laufen kommt, muss ab 2028 Rechnungen mit Umsatzsteuer schreiben – und das sollte rechtzeitig vorbereitet sein, zum Beispiel bei Preisen und Rechnungsvorlagen. (Stand: Oktober 2026)

Wichtig außerdem: Wird die Grenze von 100.000 Euro im laufenden Jahr überschritten, endet die Regelung sofort – schon ab dem Umsatz, mit dem die Grenze überschritten wird. Mehr dazu lesen Sie in unserem Beitrag Kleinunternehmerregelung: Was Selbstständige wissen sollten.

Ob die Kleinunternehmerregelung für Sie überhaupt sinnvoll ist, ist eine steuerliche Entscheidung. Klären Sie das bitte mit Ihrer Steuerberatung – am besten schon vor dem Start.

Anmeldungen: Was zum Start ansteht

Auch im Dezember gelten die üblichen Schritte für Gründerinnen und Gründer:

• Gewerbeanmeldung: Wer ein Gewerbe beginnt, meldet es beim Gewerbeamt der Gemeinde an. Freiberufler brauchen keine Gewerbeanmeldung.
• Finanzamt: Die Aufnahme der Tätigkeit muss dem Finanzamt innerhalb eines Monats mitgeteilt werden (§ 138 AO). Dafür gibt es den „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“, der in der Regel elektronisch über ELSTER abgegeben wird. (Stand: Oktober 2026)
• ELSTER-Zugang: Die Registrierung bei ELSTER dauert einige Tage, weil ein Teil der Zugangsdaten per Post kommt. Gerade bei einem Start kurz vor den Feiertagen lohnt es sich, früh anzufangen.

Den Fragebogen selbst füllen Sie mit Ihrer Steuerberatung aus – dort stecken wichtige steuerliche Entscheidungen drin, etwa zur Kleinunternehmerregelung.

Buchhaltung ab dem ersten Beleg

Ein Monat ist schnell vorbei – und gerade am Anfang landen viele Belege irgendwo zwischen Auto, Schreibtisch und E-Mail-Postfach. Dabei gilt die Pflicht zu einer ordentlichen Aufzeichnung vom ersten Tag an. Diese Gewohnheiten helfen von Beginn an:

• Ein eigenes Geschäftskonto, damit private und betriebliche Zahlungen getrennt bleiben
• Alle Belege an einem Ort sammeln – digital oder in einem Ordner, aber immer an derselben Stelle
• Gründungskosten aufbewahren: Auch Belege aus der Zeit vor dem offiziellen Start, zum Beispiel für Ausstattung, Software oder Beratung, gehören in die Buchhaltung
• Einnahmen lückenlos festhalten: Gerade bei der Kleinunternehmerregelung ist der Umsatz im Blick zu behalten
• Rechnungen richtig schreiben: Als Kleinunternehmer gehört ein Hinweis auf die Steuerbefreiung auf die Rechnung

Wie Sie Belege gleich digital ordnen, lesen Sie im Beitrag Digitale Buchhaltung: Belege richtig verwalten.

Der Jahreswechsel kommt schneller als gedacht

Wer im Dezember startet, hat nach wenigen Wochen schon ein komplettes Geschäftsjahr abgeschlossen. Für dieses erste Jahr fällt bereits eine Gewinnermittlung an – auch wenn es nur ein Monat war. Saubere Unterlagen von Anfang an machen das deutlich einfacher, für Sie und für Ihre Steuerberatung.

So unterstützen wir Sie

Für Gründerinnen und Gründer gibt es bei uns das Paket GRÜNDUNG für 99 Euro netto im Monat: Wir richten mit Ihnen eine digitale Belegablage ein, buchen Ihre laufenden Geschäftsvorfälle und Sie haben eine feste Ansprechperson. Der Gründerpreis gilt 12 Monate, wenn Ihre Gründung höchstens 12 Monate zurückliegt. Die Lohnabrechnung lässt sich dazubuchen. Alle Pakete finden Sie auf unserer Preisseite.

Steuerliche Gründungsfragen – etwa zum Fragebogen oder zur Kleinunternehmerregelung – klären Sie bitte mit Ihrer Steuerberatung. Wir sorgen dafür, dass Ihre Unterlagen von Anfang an ordentlich sind. Ob in Klötze, Salzwedel oder digital von überall: Im kostenlosen Erstgespräch schauen wir gemeinsam, wie Ihr Start in die Buchhaltung aussieht.